La Ley 4/2026, en vigor desde el 23 de octubre de 2026, aclara que están exentas en el IRPF las prestaciones públicas de cuidados de la Ley de Dependencia. Pero la dependencia no equivale a discapacidad a efectos fiscales: para aplicar mínimos, reducciones y deducciones hay que acreditar el grado de discapacidad y, si procede, reclamar ejercicios anteriores.
¿Qué prestaciones quedan exentas en el IRPF?
Desde el 23 de octubre de 2026 están exentas las prestaciones económicas públicas vinculadas al servicio de cuidados en el entorno familiar, de asistencia personal y de cuidados y apoyos en viviendas de la Ley 39/2006 (art. 7 x) de la Ley del IRPF). La exención se redacta para cubrir los tres servicios, incluido el nuevo de cuidados y apoyos en viviendas.
La ley suprime además la disposición adicional sexta de la Ley 39/2006, que recogía esta exención con una referencia a un texto refundido ya derogado. Quien percibe estas prestaciones, en general la persona en situación de dependencia, debe revisar cómo las ha declarado.
¿La dependencia equivale a discapacidad en la Renta?
No. La ley equipara la dependencia grado I a un 33 % de discapacidad y los grados II y III a un 65 %, pero dice expresamente que esta asimilación no se aplica en el ámbito tributario. La Agencia Tributaria exige certificado o resolución de discapacidad del IMSERSO o del órgano competente de la comunidad autónoma, y el grado de dependencia no lo sustituye.
Por eso, quien tenga reconocida la dependencia y cumpla los requisitos debería solicitar también el reconocimiento de la discapacidad. Se presume el 33 % en pensionistas con incapacidad permanente total, absoluta o gran invalidez, y en pensionistas de clases pasivas con jubilación o retiro por incapacidad permanente para el servicio.
¿Qué beneficios fiscales se abren con el certificado de discapacidad?
Con la discapacidad acreditada pueden aplicarse, según cada caso, estos beneficios del IRPF:
- Mínimo por discapacidad del contribuyente y de ascendientes o descendientes (arts. 60 y 61 de la Ley del IRPF), con importes que varían según el grado y la necesidad de ayuda de terceras personas.
- Reducción en el rendimiento del trabajo para trabajadores activos con discapacidad.
- Deducciones por familiares con discapacidad a cargo, como cónyuge, ascendientes o descendientes.
- Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos y a sistemas de previsión social de personas con discapacidad.
Los importes y límites se actualizan cada ejercicio y se consultan en el manual de Renta de la Agencia Tributaria. Aplicarlos exige revisar quién es el contribuyente, quién tiene el familiar a cargo y qué rentas tiene cada persona.
¿Se pueden reclamar importes de años anteriores?
Si en ejercicios anteriores se tuvo derecho a estos beneficios y no se aplicaron, o se declararon como renta prestaciones que estaban exentas, puede pedirse la rectificación de la autoliquidación y la devolución de ingresos indebidos, con los intereses que correspondan, mientras el ejercicio no haya prescrito (cuatro años).
Que prospere depende de la fecha de efectos del grado reconocido y del régimen aplicable a cada año, así que conviene revisar cada ejercicio por separado antes de que prescriba.
¿Qué cambia en Catalunya, La Rioja y Aragón?
La ley no crea deducciones autonómicas, pero las comunidades tienen las suyas por discapacidad. La Agencia Tributaria recoge, por ejemplo, una deducción en La Rioja por obras de adecuación de la vivienda habitual por discapacidad y en Aragón existe una por nacimiento o adopción de un hijo con discapacidad del 33 % o superior. Conviene comprobar cuáles aplican en Catalunya, La Rioja y Aragón y con qué requisitos en el ejercicio que se declare.
Otras novedades económicas de la ley
- Bonificación del 100 % de la cuota empresarial por contingencias comunes para clubes y entidades deportivas no profesionales sin ánimo de lucro, por entrenadores y monitores de menores de 18 años. El límite de edad no se aplica en programas de deporte adaptado o inclusivo.
- Pensión no contributiva de invalidez: no computan como renta las indemnizaciones por responsabilidad civil por daños personales, en la cuantía legal o judicialmente reconocida.
- Copago pendiente de concretar: el Consejo Territorial deberá fijar criterios de capacidad económica que excluyan la vivienda habitual y fijen mínimos exentos en renta y patrimonio.
Situaciones que generan dudas
- Una persona dependiente que cobra la prestación y nunca solicitó el certificado de discapacidad.
- Un hijo con dependencia reconocida que vive con sus padres: ¿quién aplica los beneficios?
- Una declaración anterior en la que la prestación se incluyó como renta.
- Un familiar con discapacidad a cargo de varios contribuyentes a la vez.
Cada una tiene matices y plazos. Las respuestas dependen de las fechas de los reconocimientos y de la composición de cada hogar.
Preguntas frecuentes
¿Tributan en el IRPF las prestaciones de dependencia?
Desde el 23 de octubre de 2026 están exentas las prestaciones económicas públicas de cuidados en el entorno familiar, asistencia personal y cuidados y apoyos en viviendas (art. 7 x) LIRPF). Otras rentas del hogar siguen tributando con las reglas generales y cada caso debe revisarse.
Si ya tengo reconocida la dependencia, ¿debo pedir también el certificado de discapacidad?
Para aplicar beneficios fiscales por discapacidad en el IRPF, sí: la Agencia Tributaria no acepta la dependencia como prueba. Hay que solicitarlo al IMSERSO o al órgano de la comunidad autónoma. Con el certificado puede revisarse si procede recuperar importes de ejercicios no prescritos.
¿Hasta cuándo puedo reclamar años anteriores?
La regla general es de cuatro años desde que terminó el plazo para declarar cada ejercicio, mientras no haya prescrito. Que haya derecho depende de la fecha de efectos del reconocimiento y de las circunstancias de cada año, por lo que se revisa ejercicio por ejercicio.
¿Aplica en su Renta? Revisamos su caso
Cada declaración es distinta. En Mir Assessors revisamos qué beneficios corresponden, qué hay que acreditar y qué ejercicios pueden reclamarse. Consulte nuestra asesoría fiscal, pida una revisión de su caso o escríbanos a info@mirassessors.cat.
Actualizado: 3 de noviembre de 2026